LogicalTax - 税理士意思決定支援ツール

【結論（顧客用）】

家族に支払う報酬は、事業に従事している場合に限り、一定の要件を満たせば経費として認められます。
ただし、青色申告か白色申告かで取扱いが異なり、単なる生活費や過大な支払いは認められません。
・☝️ 青色申告＋専従者 → 専従者給与として経費可（届出必要）
・☝️ 白色申告 → 専従者控除として一定額のみ
・⚠️ 実態なし・過大 → 否認
・❌ 単なる生活費 → 経費不可

【即断フロー】

① 家族は事業に従事しているか
→ ❌ NO：経費不可
→ ⭕ YES：②へ
② 青色申告か
→ ❌ NO：③へ
→ ⭕ YES：④へ
③ 白色申告の場合
→ ⭕ 専従者控除のみ（給与としては不可）
④ 青色専従者か（届出あり）
→ ❌ NO：⚠️ 給与としては不可
→ ⭕ YES：⑤へ
⑤ 金額は適正か
→ ❌ NO：⚠️ 否認リスク
→ ⭕ YES：経費可

【判断の軸】

・事業従事の実態
・青色か白色か
・金額の妥当性

【判断材料】

・業務内容（実際に働いているか）
・従事時間
・支払金額（市場水準か）
・届出の有無（青色専従者）

【境界】

■パターン別
・配偶者が事業を手伝い給与支給（青色届出あり） → ⭕ 経費
・家族にお小遣い的に支払い → ❌ 経費不可
■重要ポイント
・⚠️ 家族は特別ルールあり
・⚠️ 届出がないと給与扱い不可
・⚠️ 金額は厳しく見られる

【誤解】

❌ 家族に払えばすべて経費になる
→ ⚠️ 要件を満たさないと認められない

【実務処理】

■処理
・青色：専従者給与として経費計上
・白色：専従者控除
■証拠
・専従者届出書
・業務内容の記録
・勤務実態
■NG
・⚠️ 実態のない支払い
・⚠️ 届出なしで給与処理
・⚠️ 過大な金額設定

【税務署チェック】

・実際に従事しているか
・届出がされているか
・金額が妥当か
・生活費と区別されているか

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家族への支払

質問内容

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