科目選択
消耗品
質問内容
消耗品とは何か（選択するときの注意点）
税務判断ナビ
【結論（顧客用）】
消耗品費とは、業務で使う文房具・備品・日用品などを処理する科目。
少額で、長期使用する固定資産にあたらないものは、消耗品費として処理しやすい。
ただし、10万円以上の備品・機器は、固定資産や一括償却資産を検討。
【即断フロー】
① 業務で使うものか
→ ❌ NO：経費不可
→ ⭕ YES：②へ
② 使用可能期間は1年未満か
→ ⭕ YES：消耗品費寄り
→ ❌ NO：③へ
③ 取得価額は10万円未満か
→ ⭕ YES：消耗品費寄り
→ ❌ NO：固定資産・一括償却資産・少額減価償却資産を検討
【消耗品費を使うメリットと注意点】
消耗品費は、少額の備品や日用品を処理しやすい科目。
文房具・コピー用紙・封筒・掃除用品・少額の備品などは、消耗品費で処理しやすい。
ただし、高額な備品や長期使用するものまで消耗品費に入れると危険。
特に10万円以上のものは、固定資産や減価償却の検討が必要。
【見るべきポイント】
・業務関連性
業務で使うものか。私用なら経費不可。
・金額
10万円未満かどうか。10万円以上なら資産計上を検討。
・使用期間
1年未満で使い切るものか。長期使用するものか。
・単位
1個ごとではなく、通常1組で取引される単位で判定。
・継続性
同じ種類の支出を毎回同じ科目で処理しているか。
【残すべきメモ】
領収書だけでは、何に使ったか分かりにくい場合あり。
最低限、次を残す。
・購入したもの
・業務での用途
・購入日
・金額
・使用場所
・私用混在の有無
【よくある誤解】
「備品なら全部消耗品費」
→ ❌ 違う。
10万円以上で長期使用するものは、固定資産になる場合あり。
「30万円未満なら全部消耗品費でOK」
→ ❌ 違う。
30万円未満は少額減価償却資産の特例を検討する話。消耗品費とは別枠。
「少額なら私物でも経費」
→ ❌ 違う。
業務使用が必要。私用分は経費にしにくい。
【境界例】
⭕ 消耗品費寄り
・文房具
・コピー用紙
・封筒
・掃除用品
・少額のマウス・キーボード
・10万円未満の小型備品
⚠️ 固定資産・減価償却寄り
・10万円以上のパソコン
・高額な机・椅子
・業務用機械
・長期使用する高額なカメラ
・複数点で一体利用する高額セット
⚠️ 他科目を検討
・書籍・専門誌 → 新聞図書費寄り
・ソフトウェア → 消耗品費・通信費・固定資産を個別判断
・広告用ノベルティ → 広告宣伝費寄り
・従業員用の福利厚生品 → 福利厚生費寄り
【根拠・考え方】
消耗品費か固定資産かは、科目名ではなく実態で判断。
判断軸は、業務使用・使用期間・取得価額。
税務上、使用可能期間が1年未満のもの、または取得価額が10万円未満のものは、少額の減価償却資産として損金処理しやすい。
10万円以上20万円未満なら一括償却資産、30万円未満なら中小企業者等の少額減価償却資産の特例も検討。
ただし、30万円未満なら常に消耗品費という意味ではない。制度・要件・処理方法の確認が必要。
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