LogicalTax - 税理士意思決定支援ツール

【結論（顧客用）】

定期的に支払う報酬であっても、直ちに給与になるわけではありません。
ただし、支払いの実態が雇用関係に基づくものであれば給与として扱われ、業務委託の実態があれば外注費として扱われます。
・☝️ 業務委託の実態あり → 外注費
・⚠️ 雇用に近い実態 → 給与扱い
・❌ 私的支出 → 経費不可

【即断フロー】

① 支払いは定期的か
→ ⭕ YES：②へ
→ ❌ NO：③へ
② 指揮命令関係があるか
→ ⭕ YES：給与扱い
→ ❌ NO：③へ
③ 成果に対する報酬か
→ ⭕ YES：外注費
→ ❌ NO：④へ
④ 時間拘束があるか
→ ⭕ YES：⚠️ 給与扱いの可能性
→ ❌ NO：外注費

【判断の軸】

・雇用関係の有無
・指揮命令関係
・成果報酬か時間報酬か

【判断材料】

・契約内容（雇用契約／業務委託契約）
・勤務時間の拘束
・業務の指示の程度
・報酬の決め方（月額固定か成果ベースか）

【境界】

■パターン別
・毎月固定だが成果ベースの業務委託 → ⭕ 外注費
・毎月固定で時間拘束あり → ⚠️ 給与扱い
■重要ポイント
・⚠️ 「定期支払い＝給与」ではない
・⚠️ 実態（指揮命令・拘束）が最重要
・⚠️ 月額固定は給与寄りに見られやすい

【誤解】

❌ 毎月支払っていれば給与になる
→ ⚠️ 実態で判断される

【実務処理】

■処理
・外注費または給与として適切に分類
■注意
・給与の場合：源泉徴収・社会保険等の対応が必要
・外注費の場合：源泉徴収の要否を確認
■証拠
・契約書
・業務内容
・報酬の算定根拠
■NG
・⚠️ 実態が雇用なのに外注費処理
・⚠️ 契約だけ整えて実態無視
・⚠️ 記録不足

【税務署チェック】

・実態が雇用か業務委託か
・指揮命令関係があるか
・報酬形態が適切か

給与判定