LogicalTax - 税理士意思決定支援ツール

【結論（顧客用）】

ガソリン代は、事業で使用している部分については経費として認められます。
ただし、私的利用がある場合は使用割合に応じて按分が必要です。
・☝️ 業務利用分 → 経費可
・⚠️ 私用あり → 按分必須
・❌ 私用のみ → 経費不可

【即断フロー】

① 業務で使用しているか
→ ❌ NO：経費不可
→ ⭕ YES：②へ
② 私的利用があるか
→ ⭕ YES：⚠️ 按分必須
→ ❌ NO：③へ
③ 業務利用の記録があるか
→ ❌ NO：⚠️ 否認リスク
→ ⭕ YES：経費可

【判断の軸】

・業務利用の有無
・私的利用の有無
・按分の合理性

【判断材料】

・走行距離（業務／私用）
・利用目的（営業・移動など）
・給油頻度
・車両の使用状況

【境界】

■パターン別
・営業活動での移動 → ⭕ 経費
・通勤や私用ドライブ → ❌ 経費不可
■重要ポイント
・⚠️ ガソリン代は原則按分
・⚠️ 車と同様に記録が重要
・⚠️ 業務割合が低いと否認リスク

【誤解】

❌ ガソリン代はすべて経費になる
→ ⚠️ 業務利用分のみが対象

【実務処理】

■処理
・車両費／旅費交通費等で経費計上
■按分
・走行距離ベースが基本
・⚠️ 根拠のない割合はNG
■証拠
・走行記録
・給油記録
・業務内容メモ
■NG
・⚠️ 全額経費計上（私用あり）
・⚠️ 按分根拠なし
・⚠️ 記録なし

【税務署チェック】

・業務利用の実態があるか
・按分割合に合理性があるか
・記録が整っているか

車両維持費