科目選択
広告宣伝費
質問内容
広告宣伝費とは？（選択するときの注意点）
税務判断ナビ
【結論（顧客用）】
広告宣伝費とは、商品・サービス・会社を広く知ってもらうための費用を処理する科目。
Web広告・チラシ・パンフレット・看板・広告掲載料・不特定多数向けのノベルティなどは、広告宣伝費として処理しやすい。
ただし、特定の取引先への接待・贈答・関係維持目的の支出は、交際費寄り。
【即断フロー】
① 商品・サービス・会社の宣伝目的か
→ ❌ NO：広告宣伝費以外を検討
→ ⭕ YES：②へ
② 対象は不特定多数か
→ ⭕ YES：広告宣伝費寄り
→ ❌ NO：③へ
③ 特定の取引先への接待・贈答・関係維持目的か
→ ⭕ YES：交際費寄り
→ ❌ NO：内容に応じて個別判断
【広告宣伝費を使うメリットと注意点】
広告宣伝費は、売上獲得や認知拡大のための支出を説明しやすい科目。
不特定多数に向けた広告・宣伝・販促なら、広告宣伝費として自然。
交際費と違い、接待や関係維持ではなく、宣伝効果を目的とする点が重要。
ただし、特定の相手に高額な物品を渡す場合は注意。広告宣伝ではなく交際費に見られやすい。
【見るべきポイント】
・目的
商品・サービス・会社の宣伝か。売上獲得・認知拡大につながるか。
・対象
不特定多数向けか。特定の取引先向けか。
・内容
広告掲載・チラシ・Web広告・看板・ノベルティ・試供品などか。
・金額
通常の広告宣伝として説明できる範囲か。高額贈答品は注意。
・表示
社名・商品名・サービス名など、宣伝要素があるか。
・相手との関係
一般消費者向けか、得意先・仕入先など特定関係者向けか。
【残すべきメモ】
広告宣伝費は、宣伝目的と対象者の説明が重要。
最低限、次を残す。
・広告内容
・宣伝した商品・サービス
・対象者
・掲載先・配布先
・実施日・掲載期間
・金額
・広告物・画面・配布物の記録
【よくある誤解】
「宣伝っぽければ全部広告宣伝費」
→ ❌ 違う。
特定の取引先への接待・贈答なら、交際費寄り。
「社名入りなら必ず広告宣伝費」
→ ❌ 違う。
社名入りでも、高額品や特定相手への贈答なら交際費になる場合あり。
「ノベルティは全部広告宣伝費」
→ ❌ 違う。
不特定多数向けの通常範囲なら広告宣伝費寄り。特定相手への高額品は交際費寄り。
「広告宣伝費なら効果が出ないとダメ」
→ ❌ 違う。
実際に売上が出たかより、宣伝目的で支出したかが重要。
【境界例】
⭕ 広告宣伝費寄り
・Web広告費
・SNS広告費
・チラシ印刷費
・パンフレット制作費
・看板制作費
・広告掲載料
・不特定多数向けのノベルティ
・試供品・サンプル配布
・展示会で配る資料・販促物
⚠️ 交際費寄り
・特定の取引先への高額贈答品
・得意先への手土産
・取引先だけを招待する飲食・イベント
・関係維持目的の贈答
・特定相手への謝礼的な物品提供
⚠️ 他科目を検討
・Webサイト制作費 → 広告宣伝費・外注費・ソフトウェア資産を個別判断
・広告運用代行料 → 広告宣伝費・外注費を個別判断
・求人広告 → 採用費・広告宣伝費を個別判断
・名刺 → 消耗品費・広告宣伝費を個別判断
・営業資料の郵送費 → 通信費・広告宣伝費を個別判断
【根拠・考え方】
広告宣伝費か交際費かは、科目名ではなく実態で判断。
判断軸は、不特定多数に対する宣伝的効果を目的とした支出か。
不特定多数向けの広告・宣伝・販促・試供品などは、広告宣伝費寄り。
特定の得意先・仕入先・関係者への接待・贈答・関係維持目的なら、交際費寄り。
広告宣伝費にするなら、宣伝目的・対象者・広告内容・配布先を説明できる状態が必要。
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