LogicalTax - 税理士意思決定支援ツール

【結論（顧客用）】

電気代の按分割合は、事業で使用している時間や使用機器など、実態に基づいて合理的に決めます。
一般的には「使用時間」を基準にし、必要に応じて「面積」や「機器の消費電力」を考慮します。
・☝️ 基本：使用時間で按分
・☝️ 必要に応じて面積・機器で補正
・⚠️ 根拠のない割合は認められない

【即断フロー】

① 専用の事業スペースがあるか
→ ⭕ YES：面積＋時間で按分
→ ❌ NO：②へ
② 兼用スペースか
→ ⭕ YES：時間ベースで按分
→ ❌ NO：⚠️ 個別判断
③ 使用機器に偏りがあるか
→ ⭕ YES：⚠️ 機器ベースで補正
→ ❌ NO：時間ベースでOK

【判断の軸】

・使用時間
・使用面積
・使用機器（消費電力）

【判断材料】

・業務時間（1日・月あたり）
・事業スペースの割合
・使用機器（PC・照明・大型機器等）
・電気使用のパターン

【境界】

■パターン別
・日中のみ業務利用 → ⭕ 時間割合で按分
・高消費電力機器を使用 → ⚠️ 機器割合を考慮
■重要ポイント
・⚠️ 電気代は時間依存が強い
・⚠️ 面積だけでは不十分な場合がある
・⚠️ 実態に合わせて補正する

【誤解】

❌ 家賃と同じ割合で按分すればよい
→ ⚠️ 電気代は使用実態で決める必要がある

【実務処理】

■按分方法
・時間按分（例：業務8時間／24時間＝約33%）
・必要に応じて面積・機器で補正
■証拠
・業務時間の記録
・使用機器の一覧
・使用状況メモ
■NG
・⚠️ 根拠のない割合設定
・⚠️ 家賃と同一割合の機械的適用
・⚠️ 実態と乖離した計算

【税務署チェック】

・按分基準が合理的か
・実態と一致しているか
・説明可能な根拠があるか

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