科目選択
福利厚生費
質問内容
福利厚生費とは？（選択するときの注意点）
税務判断ナビ
【結論（顧客用）】
福利厚生費とは、従業員のために会社が負担する福利厚生・慰安・健康管理などの費用を処理する科目。
従業員全体を対象にした社内行事・健康診断・慶弔見舞金・通常の慰安行事などは、福利厚生費として処理しやすい。
ただし、役員だけ・一部の人だけ・高額すぎる支出・現金支給に近いものは、給与や交際費寄り。
【即断フロー】
① 従業員のための支出か
→ ❌ NO：福利厚生費以外を検討
→ ⭕ YES：②へ
② 従業員全体に公平な内容か
→ ⭕ YES：③へ
→ ❌ NO：給与・役員給与・交際費寄り
③ 金額・内容は通常必要な範囲か
→ ⭕ YES：福利厚生費として処理しやすい
→ ❌ NO：給与・交際費・個人支出を検討
【福利厚生費を使うメリットと注意点】
福利厚生費は、従業員向けの支出を説明しやすい科目。
全従業員を対象にした健康診断・社内行事・慶弔見舞金などは、福利厚生費として自然。
ただし、特定の人だけが得をする支出は注意。
役員だけ・一部従業員だけ・家族だけ・高額すぎるものは、給与や交際費に見られやすい。
【見るべきポイント】
・対象者
従業員全体が対象か。役員だけ、一部の人だけではないか。
・公平性
利用できる人が偏っていないか。社内ルールがあるか。
・目的
慰安・健康管理・職場環境改善・慶弔など、福利厚生目的か。
・金額
社会通念上、通常必要な範囲か。高額すぎないか。
・現金性
現金・商品券・旅行券など、給与に近いものではないか。
・相手
従業員向けか、取引先向けか。取引先向けなら交際費寄り。
【残すべきメモ】
福利厚生費は、公平性と通常性の説明が重要。
最低限、次を残す。
・対象者
・支出目的
・社内ルール
・参加者・利用者
・金額
・領収書・明細
・従業員向けであること
【よくある誤解】
「従業員のためなら全部福利厚生費」
→ ❌ 違う。
特定の人だけが得をするものは、給与寄り。
「役員だけの支出も福利厚生費」
→ ❌ 危険。
役員だけなら、役員給与・交際費・個人支出を疑われやすい。
「社内飲食なら全部福利厚生費」
→ ❌ 違う。
少人数・高額・頻繁な飲食は、給与や交際費寄り。
「商品券なら福利厚生費」
→ ❌ 危険。
現金に近いものは給与扱いになりやすい。
【境界例】
⭕ 福利厚生費寄り
・全従業員対象の健康診断
・社内全体の忘年会
・通常範囲の社員旅行
・社内運動会・レクリエーション
・慶弔見舞金
・従業員用の常備薬
・職場用の飲料・お茶・水
⚠️ 給与寄り
・特定従業員だけの高額補助
・役員だけの旅行
・現金支給
・商品券・旅行券の支給
・個人利用が強い支出
⚠️ 交際費寄り
・取引先を招いた会食
・得意先との懇親会
・取引先への贈答品
・接待目的のゴルフ
⚠️ 他科目を検討
・採用目的のイベント → 採用費・広告宣伝費寄り
・研修費用 → 研修費・旅費交通費を個別判断
・制服・作業服 → 福利厚生費・消耗品費を個別判断
・社宅家賃 → 地代家賃・福利厚生費・給与課税を個別判断
【根拠・考え方】
福利厚生費かどうかは、科目名ではなく実態で判断。
判断軸は、従業員全体のための通常必要な支出か。
従業員の慰安目的で行う運動会・演芸会・旅行などの通常必要な費用は、交際費ではなく福利厚生費寄り。
一方で、特定の人だけが受ける利益や、現金支給に近いものは給与寄り。
福利厚生費にするなら、対象者・公平性・目的・金額・社内ルールを説明できる状態が必要。
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