LogicalTax - 税理士意思決定支援ツール

【結論（顧客用）】

通信費の按分割合は、業務で使用している割合を「時間」「用途」「利用者」などの実態に基づいて合理的に決めます。
最も一般的なのは使用時間ベースですが、実態に応じて複数の基準を組み合わせて判断します。
・☝️ 基本：使用時間で按分
・☝️ 補助：用途・利用者で補正
・⚠️ 根拠のない割合は認められない

【即断フロー】

① 業務専用か
→ ⭕ YES：全額経費可
→ ❌ NO：②へ
② 私的利用があるか
→ ❌ NO：全額経費可
→ ⭕ YES：③へ
③ 使用割合は説明できるか
→ ❌ NO：⚠️ 否認リスク
→ ⭕ YES：按分して経費可

【判断の軸】

・使用時間
・利用用途（業務／私用）
・利用者（本人／家族）

【判断材料】

・業務時間（1日・月あたり）
・通信の利用内容（メール・業務ツール等）
・家族利用の有無
・利用頻度

【境界】

■パターン別
・業務時間が明確 → ⭕ 時間割合で按分
・家族利用あり → ⚠️ 利用者割合も考慮
■重要ポイント
・⚠️ 通信費は時間依存が基本
・⚠️ 家族利用があると私用割合が増える
・⚠️ 用途（業務内容）も補助的に使う

【誤解】

❌ 一律50%などで按分してよい
→ ⚠️ 合理的根拠が必要

【実務処理】

■按分方法
・時間按分（例：業務8時間／24時間＝約33%）
・必要に応じて利用者・用途で補正
■証拠
・業務時間の記録
・利用状況メモ
・業務内容の説明
■NG
・⚠️ 根拠のない割合設定
・⚠️ 実態と乖離した割合
・⚠️ 説明できない按分

【税務署チェック】

・按分基準が合理的か
・実態と一致しているか
・説明可能な根拠があるか

通信費