源泉徴収
個人外注
質問内容
個人への業務委託報酬は源泉徴収が必要か？
税務判断ナビ
【結論（顧客用）】
個人への業務委託報酬は、すべてが源泉徴収の対象になるわけではありません。報酬の内容が「源泉徴収の対象業務」に該当する場合のみ、源泉徴収が必要です。
・☝️ 対象業務（原稿料・デザイン等） → 源泉徴収必要
・☝️ 対象外業務（一般的な外注作業等） → 原則不要
・⚠️ 内容で判断（個人かどうかだけでは決まらない）
【即断フロー】
① 支払先は個人か→ ❌ NO（法人）：源泉徴収不要
→ ⭕ YES：②へ
② 業務内容は対象業務か（著作物・専門報酬など）
→ ❌ NO：源泉徴収不要
→ ⭕ YES：③へ
③ 報酬に該当するか
→ ❌ NO：対象外
→ ⭕ YES：源泉徴収必要
【判断の軸】
・支払先が個人か・業務内容が対象業務か
・報酬の性質
【判断材料】
・業務内容（執筆・デザイン・講演など）・契約内容
・成果物の性質
・請求書の内容
【境界】
■パターン別・ライターへの原稿料 → ⭕ 源泉徴収
・単純作業（事務代行等） → ❌ 原則不要
■グレーゾーン
・WEB制作 → ⚠️ デザイン制作を含むかで判断
・コンサル業務 → ⚠️ 一般的には対象外だが内容次第
■重要ポイント
・⚠️ 個人＝自動で対象ではない
・⚠️ 業務内容で判定
・⚠️ 対象業務は限定列挙
【誤解】
❌ 個人に支払えばすべて源泉徴収が必要→ ⚠️ 対象業務のみ
【実務処理】
■処理・対象業務の場合 → 所得税を控除して支払
■税率
・原則：10.21%（復興特別所得税含む）
■証拠
・契約書
・業務内容
・成果物
■NG
・⚠️ 対象なのに源泉徴収しない
・⚠️ 内容未確認で処理
・⚠️ 名目だけで判断
【税務署チェック】
・業務内容が対象業務か・源泉徴収が適切にされているか
・契約と実態が一致しているか
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